# Steuern im Oman: Der umfassende Leitfaden für Investoren

> Ein praxisnaher Überblick über die Steuern, mit denen ausländische Investoren im Oman rechnen müssen: Körperschaftsteuer, Entlastungen für KMU und Freizonen, Mehrwertsteuer, Quellensteuer, Sozialabgaben und die ab 2028 fällige Einkommensteuer für Privatpersonen.

URL: https://omanregister.com/de/navigating-omans-tax-landscape-the-ultimate-guide-for-investors/
Updated: 2026-10-24
Publisher: Oman Register (omanregister.com) — company registration and residency services in Oman. Contact: +968 7733 3556, info@omanregister.com

Der Oman besteuert Unternehmensgewinne pauschal mit **15 %**; für begünstigte kleine Unternehmen gilt ein Satz von **3 %**, für die Öl- und Gasförderung (Upstream) von **55 %**. Unternehmen in Freizonen und Sonderwirtschaftszonen können nach dem Zonengesetz von 2025 eine **10-jährige Ertragsteuerbefreiung** erhalten, die Mehrwertsteuer liegt bei **5 %**, und es gibt weiterhin **keine Einkommensteuer für Privatpersonen** – bis am 1. Januar 2028 eine Steuer von 5 % für Spitzenverdiener in Kraft tritt. Wo und wie Sie Ihr Unternehmen registrieren, entscheidet darüber, welche dieser Regeln für Sie gelten.

Dieser Leitfaden geht die einzelnen Steuern der Reihe nach durch und vergleicht anschließend Festland, Industriestadt und Freizone, damit Sie die Struktur wählen können, die zu Ihrem Geschäftsmodell passt.

## Welche Steuern fallen für ein Unternehmen im Oman an?

| Steuer | Satz (2026) | Wer zahlt |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 15 % regulär | Gesellschaften und Niederlassungen mit steuerpflichtigem Gewinn |
| KMU-Satz | 3 % | Kleine, im Oman registrierte Unternehmen, die alle Voraussetzungen erfüllen |
| Erdöl-Ertragsteuer | 55 % | Öl- und Gasexploration und -förderung |
| Mehrwertsteuer | 5 % | Unternehmen mit steuerpflichtigen Umsätzen über OMR 38.500 |
| Quellensteuer | 10 % auf Lizenzgebühren, Dienstleistungen, Managementgebühren; 0 % auf Dividenden und Zinsen (ausgesetzt) | Vom omanischen Zahler auf Zahlungen an ausländische Personen abgeführt |
| Zoll | In der Regel 5 % (gemeinsamer GCC-Zolltarif); Befreiungen in den Zonen | Importeure |
| Einkommensteuer für Privatpersonen | Derzeit 0 %; ab 2028 5 % über OMR 42.000 | Natürliche Personen |
| Globale Mindeststeuer (Ergänzungssteuer) | 15 % effektiver Steuersatz | Große multinationale Konzerne (Umsatz ab EUR 750 Mio.) |

Alle Steuern werden von der [Oman Tax Authority](https://tms.taxoman.gov.om/) verwaltet. Für den Zoll sind der Zoll der Royal Oman Police und die Zolldirektionen der Zonen zuständig.

## Wie hoch ist die Körperschaftsteuer auf dem Festland?

Registrieren Sie ein Unternehmen außerhalb der Sonderzonen – eine LLC, SPC, Aktiengesellschaft oder die Niederlassung eines ausländischen Unternehmens –, gilt der reguläre Satz von **15 % des steuerpflichtigen Gewinns**. Ausländische Beteiligung ändert am Steuersatz nichts. Wie diese Gesellschaften gegründet werden, erfahren Sie in unserem Leitfaden zur [Unternehmensgründung auf dem Festland](https://omanregister.com/mainland-company-registration-oman/).

### Wer kommt für den KMU-Satz von 3 % in Frage?

Der ermäßigte Satz von 3 % steht laut den aktuell veröffentlichten Zusammenfassungen des Einkommensteuergesetzes omanischen Einzelunternehmen, SPCs und LLCs offen, die **alle** folgenden Voraussetzungen erfüllen:

- Das eingetragene Kapital zu Beginn des Steuerjahres übersteigt **OMR 60.000** nicht
- Die Bruttoeinnahmen im Steuerjahr übersteigen **OMR 150.000** nicht
- Die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten im Jahr liegt bei höchstens **25**
- Das Unternehmen ist nicht in einem ausgeschlossenen Sektor tätig, etwa Luft- oder Seeverkehr, Banken, Versicherungen und Finanzdienstleistungen, Gewinnung natürlicher Ressourcen oder Konzessionen für öffentliche Versorgungsleistungen

Diese Schwellenwerte wurden im Laufe der Zeit angehoben (die Fassung von 2017 sah OMR 50.000, OMR 100.000 und 15 Beschäftigte vor). Prüfen Sie daher die neuesten Durchführungsbestimmungen, bevor Sie sich auf diesen Satz verlassen. Auch KMU müssen eine jährliche Steuererklärung abgeben.

### Öl und Gas: 55 %

Einkünfte aus Exploration und Förderung von Erdöl werden mit 55 % besteuert, berechnet nach dem jeweiligen Exploration and Production Sharing Agreement. Dieses Regime ist sehr speziell und für die meisten Investoren nicht relevant.

### Gibt es auf dem Festland Steuerferien für Produktionsbetriebe?

Ja, allerdings enger gefasst, als viele Websites nahelegen. Seit den Änderungen von 2017 können nur noch **Industrieunternehmen** eine Ertragsteuerbefreiung für bis zu **fünf Jahre** erhalten, und diese lässt sich nicht mehr verlängern. Handels- und Dienstleistungstätigkeiten sind ausgeschlossen, selbst wenn sie in einer Industriestadt angesiedelt sind. Nach Ablauf der Befreiung gilt der normale Satz von 15 %.

## Wie werden Unternehmen in Freizonen und Sonderwirtschaftszonen besteuert?

Royal Decree 38/2025 hat das alte Freizonengesetz (2002) und das Gesetz über die SEZ Duqm (2011) durch einen einheitlichen Rahmen für alle von OPAZ (Behörde für Sonderwirtschaftszonen und Freizonen) beaufsichtigten Zonen ersetzt – darunter [Duqm](https://omanregister.com/free-zones/duqm-special-economic-zone/), [Sohar Free Zone](https://omanregister.com/free-zones/sohar-free-zone/), [Salalah Free Zone](https://omanregister.com/free-zones/salalah-free-zone/) und Al Mazunah. Die wichtigsten steuerlichen Punkte:

- **Ertragsteuerbefreiung für 10 Jahre** ab Aufnahme der Geschäftstätigkeit.
- **Zwei weitere Verlängerungszeiträume** sind für „Tätigkeiten besonderer Art“ möglich, die in den Durchführungsbestimmungen definiert werden und genehmigungspflichtig sind.
- **Ausgeschlossene Sektoren:** Banken und Finanzinstitute, Versicherungen und Rückversicherungen, Telekommunikation, Bauwesen sowie Land- und Seetransport.
- **Kein Zoll** auf Waren, die in die Zonen eingeführt oder aus ihnen ausgeführt werden.
- **Bestehende Unternehmen behalten ihre bisherigen Vergünstigungen** (einige Zonen boten früher längere Steuerferien), bis die laufenden Zeiträume auslaufen.

OPAZ hat die Durchführungsbestimmungen im September 2026 als Regulation 81/2026 erlassen. Sie konzentrieren sich auf die Lizenzierung aus einer Hand (One-Stop-Shop), die Immobilienentwicklung und Aufenthaltsfragen; die genauen Voraussetzungen für die Steuerverlängerungen werden im Einzelfall angewendet.

### Was passiert, wenn ein Freizonen-Unternehmen in den Oman verkauft?

Waren, die aus einer Freizone auf das omanische Festland gelangen, gelten als Einfuhren und unterliegen an der Grenze in der Regel Zoll und Einfuhrumsatzsteuer. Sitzen die meisten Ihrer Kunden im Oman, können diese Kosten den Steuervorteil der Freizone zunichtemachen – deshalb ist der Standort ebenso wichtig wie der Steuersatz.

## Industriestädte (Madayn) und Khazaen: Worin liegt der Unterschied?

Die Industriestädte von Madayn (Öffentliche Einrichtung für Industriegebiete), etwa Rusayl und Sohar Industrial City, sind **keine Freizonen**. Unternehmen dort gelten steuerlich als Festlandsunternehmen: 15 % Körperschaftsteuer, mit Zugang zur fünfjährigen Industriebefreiung, sofern sie produzieren. Ihre Vorteile sind erschlossene Industrieflächen, Versorgungsinfrastruktur und direkter Zugang zum lokalen Markt ohne Zollschranken. Zollbefreiungen für Maschinen und Rohstoffe lizenzierter Industrieprojekte sind nach den Industrievorschriften auf Antrag erhältlich.

Khazaen Economic City ist ein Mischmodell: Sie umfasst einen Trockenhafen, Logistikflächen und zwei Freizonen, die 2023 per Royal Decree geschaffen wurden. Unternehmen innerhalb der [Freizone Khazaen](https://omanregister.com/free-zones/khazaen-free-zone/) unterliegen dem Freizonenregime, Unternehmen außerhalb davon den Festlandsregeln.

## Vergleich: Festland, Industriestadt und Freizone

| Merkmal | Festlandsunternehmen | Madayn-Industriestadt | Freizone / SEZ |
|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 15 % (3 % für begünstigte KMU) | 15 %; bis zu 5 Jahre Befreiung für Industrieunternehmen | 0 % für 10 Jahre, verlängerbar für besondere Tätigkeiten |
| Zugang zum lokalen Markt | Direkt | Direkt | Verkäufe in den Oman gelten als Einfuhren |
| Zoll auf Einfuhren | In der Regel 5 % | Befreiungen für industrielle Vorleistungen auf Antrag | Innerhalb der Zone befreit |
| Ausländische Beteiligung | Bis zu 100 % für die meisten Tätigkeiten | Bis zu 100 % | 100 % |
| Typische Eignung | Einzelhandel, Dienstleistungen, lokaler Handel | Fabriken mit Absatz im Oman und in den GCC-Staaten | Export, Reexport, Logistik, Schwerindustrie |

## Mehrwertsteuer im Oman: Satz, Registrierung und Zonen

- **Satz:** regulär 5 %; bestimmte Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, Bildung und Gesundheitsversorgung sind mit 0 % besteuert oder befreit.
- **Pflichtregistrierung:** wenn die steuerpflichtigen Umsätze in den vergangenen oder kommenden 12 Monaten **OMR 38.500** übersteigen.
- **Freiwillige Registrierung:** ab OMR 19.250 möglich.
- **Sonderzonen:** Bestimmte Lieferungen innerhalb und zwischen ausgewiesenen Sonderzonen können unter strengen Voraussetzungen des Mehrwertsteuergesetzes mit 0 % besteuert werden. Gehen Sie nicht davon aus, dass alle Freizonen-Geschäfte mehrwertsteuerfrei sind.

## Quellensteuer auf Zahlungen ins Ausland

Ein omanisches Unternehmen, das an eine ausländische Person ohne Betriebsstätte im Oman zahlt, muss **10 %** einbehalten auf:

- Lizenzgebühren und die Nutzung von geistigem Eigentum oder Software
- Managementgebühren
- Zahlungen für Forschung und Entwicklung
- Vergütungen für Dienstleistungen, die für ein omanisches Unternehmen erbracht werden

Die Quellensteuer auf **Dividenden und Zinsen ist seit einer Royal Directive im Januar 2023 ausgesetzt**, was Holdingstrukturen zugutekommt. Doppelbesteuerungsabkommen können den Satz von 10 % senken – für viele Abkommensstaaten werden Dienstleistungen mit 0 % besteuert. Die Steuer ist innerhalb von 14 Tagen nach Ende des Zahlungsmonats an die Steuerbehörde abzuführen.

## Einkommensteuer für Privatpersonen ab 2028: Was ändert sich?

Mit Royal Decree 56/2025 führt der Oman erstmals eine Einkommensteuer für Privatpersonen ein:

- **Beginn:** 1. Januar 2028
- **Satz:** 5 % auf das Nettoeinkommen über **OMR 42.000** pro Jahr (rund USD 109.000)
- **Steuerlich Ansässige** (mehr als 183 Tage im Oman) werden mit ihrem Welteinkommen besteuert, Gebietsfremde nur mit ihrem omanischen Einkommen
- Zahlreiche Posten sind befreit, darunter der Verkauf des Hauptwohnsitzes, Erbschaften und Schenkungen, Zakat und Spenden sowie bestimmte Bildungs- und Gesundheitskosten
- Steuererklärungen werden bis zum 30. Juni des Folgejahres elektronisch eingereicht; Arbeitgeber behalten die Steuer bei Gehältern über dem Schwellenwert ein

Für die meisten Arbeitnehmer und Kleinunternehmer ändert sich nichts. Gutverdiener mit Dividenden, Mieteinnahmen oder hohen Gehältern sollten bereits vor 2028 mit der Planung beginnen.

## Sozialversicherungsbeiträge

Das Sozialschutzgesetz (Royal Decree 52/2023) hat die Pflichten der Arbeitgeber verändert:

- **Omanische Beschäftigte:** monatliche Beiträge, die sich Arbeitgeber, Arbeitnehmer und Staat für Renten, Arbeitsunfälle, Mutterschaft und weitere Leistungen teilen.
- **Ausländische Beschäftigte:** sind nun gegen Arbeitsunfälle versichert, und ein Sparplan soll die Abfindung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses (End-of-Service-Gratuity) ersetzen. Bis dieser Plan in Kraft tritt, zahlen Arbeitgeber die Abfindung weiterhin nach dem Arbeitsgesetz.

Sätze und Starttermine werden durch die Bestimmungen des Social Protection Fund festgelegt. Bestätigen Sie die aktuellen Zahlen daher beim Fonds, wenn Sie Ihre Personalkosten planen.

## Häufige Steuerfehler ausländischer Investoren

1. **Eine Freizone für ein auf den lokalen Markt ausgerichtetes Geschäft wählen.** Der Steuersatz von 0 % gleicht Zoll und Mehrwertsteuer auf jede Lieferung in den Oman nur selten aus.
2. **Annehmen, dass jedes Unternehmen in einer Industriestadt steuerbefreit ist.** Nur Industrie- (Produktions-)Unternehmen können die fünfjährige Befreiung erhalten – und das nur einmal.
3. **Die Quellensteuer vergessen.** Wer einen ausländischen Berater oder die Muttergesellschaft bezahlt, ohne 10 % einzubehalten, haftet als omanisches Unternehmen für die Steuer zuzüglich Strafzuschlägen.
4. **Die Mehrwertsteuer-Registrierung versäumen.** Sobald Sie OMR 38.500 überschreiten und nicht registriert sind, drohen Strafen.
5. **Keine Erklärung abgeben, weil keine Steuer anfällt.** Auch Freizonen-Unternehmen und KMU haben Erklärungs- und Prüfungspflichten.

## So wählen Sie die richtige Struktur

- **Überwiegend Verkauf im Oman** (Einzelhandel, Dienstleistungen, Auftragsarbeiten): ein Festlandsunternehmen – siehe den Überblick über die Gesellschaftsformen, insbesondere die [LLC](https://omanregister.com/company-types/limited-liability-company-llc/).
- **Produktion für den Oman und die GCC-Staaten:** eine Madayn-Industriestadt oder Khazaen, mit der Industriebefreiung.
- **Export, Reexport oder Logistik:** eine [Freizone oder SEZ](https://omanregister.com/free-zones/).

Das omanische Steuerrecht hat sich zwischen 2017 und 2026 mehrfach geändert. Betrachten Sie diesen Leitfaden daher als Ausgangspunkt. Oman Register kann die Optionen für Ihre konkrete Tätigkeit vergleichen und Sie für Steuererklärungen mit einem zugelassenen Steuerberater in Kontakt bringen. Einen umfassenden Überblick über alle Gründungswege bietet unser [Leitfaden zur Unternehmensgründung](https://omanregister.com/register-company-in-oman/).

## FAQ

**Wie hoch ist die Körperschaftsteuer im Oman?**

Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 15 % des steuerpflichtigen Gewinns. Kleine omanische Unternehmen, die die Voraussetzungen erfüllen, zahlen 3 %, Einkünfte aus der Erdölförderung (Upstream) werden mit 55 % besteuert.

**Zahlen Freizonen-Unternehmen im Oman Körperschaftsteuer?**

Nach dem Gesetz über Sonderwirtschaftszonen und Freizonen (Royal Decree 38/2025) erhalten begünstigte Unternehmen ab Aufnahme der Geschäftstätigkeit eine Ertragsteuerbefreiung für 10 Jahre, die bei Tätigkeiten besonderer Art verlängert werden kann. Banken, Versicherer, Telekommunikations-, Bau- und Transportunternehmen sind ausgenommen.

**Gibt es im Oman eine Einkommensteuer für Privatpersonen?**

Noch nicht. Royal Decree 56/2025 führt ab dem 1. Januar 2028 eine Steuer von 5 % auf das Nettoeinkommen natürlicher Personen über OMR 42.000 pro Jahr ein; die meisten Arbeitnehmer verdienen weniger als diesen Schwellenwert.

**Wie hoch ist die Mehrwertsteuer im Oman?**

Die Mehrwertsteuer beträgt auf die meisten Waren und Dienstleistungen 5 %. Die Registrierung ist Pflicht, sobald die jährlichen steuerpflichtigen Umsätze OMR 38.500 übersteigen.

**Erhebt der Oman Quellensteuer auf Dividenden?**

Nein. Die Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen an Gebietsfremde ist ausgesetzt. Auf Lizenzgebühren, Managementgebühren und Dienstleistungsvergütungen an ausländische Personen ohne steuerliche Präsenz im Oman fallen weiterhin 10 % Quellensteuer an, vorbehaltlich von Doppelbesteuerungsabkommen.

**Erhalten Industrieunternehmen auf dem Festland Steuerferien?**

Industrieunternehmen können einmalig eine Ertragsteuerbefreiung für bis zu fünf Jahre beantragen, die nicht mehr verlängert werden kann. Handels- und Dienstleistungsunternehmen sind davon ausgeschlossen.

## Sources

- [PwC Tax Summaries — Oman corporate taxes on income](https://taxsummaries.pwc.com/oman/corporate/taxes-on-corporate-income)
- [PwC Tax Summaries — Oman withholding taxes](https://taxsummaries.pwc.com/oman/corporate/withholding-taxes)
- [KPMG — Oman issues law for special economic zones and free zones (RD 38/2025)](https://kpmg.com/om/en/home/insights/2025/06/oman-issues-law-for-special-economic-zones-and-free-zones.html)
- [EY — Oman to introduce personal income tax from January 2028](https://www.ey.com/en_gl/technical/tax-alerts/oman-to-introduce-personal-income-tax-from-january-2028)
- [Curtis — Key changes to Oman tax law (2017 amendments)](https://omanlawblog.curtis.com/2017/04/key-changes-to-oman-tax-law.html)
- [Oman Tax Authority](https://tms.taxoman.gov.om/)