Vorschriften und Rechtsrahmen für die Geschäftstätigkeit in der Sohar Freezone

Die Geschäftstätigkeit in der Sohar Freezone unterliegt dem Gesetz über die Sohar Free Zone (Royal Decree 123/2010), den Betriebsvorschriften der Zone (Ministerial Decision 35/2016) und seit 2025 dem einheitlichen Gesetz über Sonderwirtschaftszonen und Freihandelszonen (Royal Decree 38/2025) mit seiner Durchführungsverordnung von 2026, unter der Aufsicht von OPAZ. Die wichtigsten Regeln: 100 % ausländisches Eigentum, Tätigkeiten beschränkt auf das in Ihrer Lizenz Aufgeführte, zollfreier Warenverkehr zwischen Zone und Ausland, eine Steuerbefreiung, die von steigender Omanisierung abhängt, sowie Pacht- und Lizenzpflichten, die der Betreiber mit Entzug oder Bußgeldern durchsetzen kann.

Dieser Artikel erläutert die Regeln, die Sie im laufenden Betrieb einhalten müssen. Zu den Gründungsschritten siehe Schritte und Dokumente in Sohar, zu Budgets den Kostenleitfaden für Sohar.

Der Rechtsrahmen im Überblick

Übergangsregelung: Das Gesetz von 2025 erhält die Anreize, Genehmigungen und Zulassungen bestehender Zonenunternehmen bis zum Ablauf ihrer Laufzeit. Bis alle Durchführungsbeschlüsse erlassen sind, bleiben bestehende Vorschriften in Kraft, soweit sie dem neuen Gesetz nicht widersprechen. Die unten beschriebenen Regeln aus MD 35/2016 sollten daher mit Ihrer eigenen Lizenz und Ihrem Vertrag abgeglichen werden.

Eigentum und Kapital

• 100 % ausländisches Eigentum ohne omanischen Partner oder Sponsor.
• Kein festes Mindestkapital, wobei das angegebene Kapital möglicherweise auf dem Geschäftskonto eingezahlt werden muss.
• Freier Kapitalverkehr: Das Gesetz über ausländische Kapitalinvestitionen gibt Investoren das Recht, projektbezogene Gelder in den und aus dem Oman zu transferieren.
• Schutz vor Enteignung: Projekte dürfen nicht beschlagnahmt, enteignet oder eingefroren werden, außer durch Gerichtsentscheidung, oder zum Gemeinwohl gegen angemessene Entschädigung, die ohne Verzögerung zu zahlen ist, enteignet werden.

Lizenzregeln

• Die Zone erteilt Lizenzen für operativ tätige Unternehmen (Industrie, leichte Fertigung und Montage, Logistik, allgemeiner Handel) sowie Dienstleisterlizenzen.
• Jede Lizenz legt die zulässigen Tätigkeiten fest; zusätzliche Tätigkeiten bedürfen der Genehmigung und können eine weitere Lizenz erfordern.
• Lizenzen werden jährlich verlängert. Nach der Durchführungsverordnung von 2026 kann die Verlängerung automatisch erfolgen, wenn die Unternehmensdaten aktuell und die Bedingungen erfüllt sind.
• Wird ein Antrag abgelehnt, können Sie innerhalb von 60 Tagen nach der Mitteilung (oder nach erstmaliger Kenntnis der Entscheidung, falls früher) Widerspruch einlegen oder nach sechs Monaten einen neuen Antrag stellen.
• Die Verordnung von 2026 verlangt für bestimmte Ablehnungen eine Begründung und sieht ein Beschwerdeverfahren vor.

Steuerbefreiung und Omanisierung

Nach MD 35/2016 ist ein operativ tätiges Unternehmen für 10 Jahre von der Einkommensteuer befreit, wenn es in der Zone registriert und lizenziert ist, einen Pacht- oder Investitionsvertrag mit dem Betreiber hat, in der Zone tätig ist und mindestens 15 % Omanisierung erreicht. Um die Befreiung zu verlängern, muss es Folgendes erreichen:

Wird die erforderliche Quote in einem Jahr verfehlt, wird der Gewinn dieses Jahres steuerpflichtig, die Befreiung kann für dieses Jahr nicht verlängert werden, und aufgelaufene Verluste dürfen nicht in den Abschluss dieses Jahres übertragen werden. Die Befreiung wird erst wirksam, wenn der Betreiber eine Steuerbefreiungsbescheinigung ausstellt.

Für neue Unternehmen sieht Royal Decree 38/2025 eine 10-jährige Befreiung ab Aufnahme der Geschäftstätigkeit vor, für Tätigkeiten besonderer Art um zwei weitere Zeiträume verlängerbar, und schließt Banken, Finanzinstitute, Versicherer, Telekommunikations-, Bau- sowie Land- und Seetransportunternehmen aus. Ohne Befreiung beträgt die Körperschaftsteuer 15 %. Ab dem 1. Januar 2028 gilt eine Einkommensteuer von 5 % für ansässige Privatpersonen auf ein Einkommen oberhalb von OMR 42,000 pro Jahr. Siehe unseren Steuerleitfaden für den Oman.

Zollregeln

• Waren dürfen frei in die Zone gelangen und dort ohne zeitliche Begrenzung verbleiben.
• Waren, die ins Ausland oder in eine andere Freihandelszone exportiert werden, sind zollfrei.
• Importe aus dem Ausland: An der Grenze wird eine Transitanmeldung erstellt, eine Sicherheit in Höhe der Zölle gestellt, der Zoll führt eine Kontrolle durch, und das Unternehmen oder der Betreiber nimmt die Ware in Empfang.
• Waren vom omanischen Festland in die Zone benötigen ein Ursprungszeugnis, die Rechnung des Exporteurs und eine Zollanmeldung für Export oder Re-Export.
• Exporte aus der Zone erfordern einen Antrag beim Betreiber mit Gebühren und Rechnung, eine Kontrolle auf Verlangen des Zolls, eine Zollanmeldung und die Zustimmung des Betreibers.
• Verkäufe auf das omanische Festland: Waren, die die Zone in das Zollgebiet verlassen, gelten als ausländische Waren und unterliegen dem Einfuhrzoll.
• In der Zone hergestellt: In der Zone produzierte oder montierte Waren gelten für den Export als omanischen Ursprungs, was im Rahmen der Freihandelsabkommen des Oman (unter anderem mit den Vereinigten Staaten und Singapur) von Vorteil sein kann.
• Verbotene Waren umfassen Betäubungsmittel, Waffen und Munition, Sprengstoffe, bestimmte Chemikalien und radioaktive Stoffe, gefährliche giftige Abfälle sowie Waren, die geistiges Eigentum verletzen.

Regeln zu Grundstück, Pacht und Untervermietung

• Räumlichkeiten werden über einen Pacht- oder Nießbrauchvertrag mit dem Betreiber gehalten.
• Untervermietung erfordert die schriftliche Zustimmung des Betreibers; der Untermieter muss als operativ tätiges Unternehmen registriert sein, und Sie müssen sich schriftlich zur gemeinsamen Haftung für die Verpflichtungen gegenüber dem Betreiber verpflichten.
• Der Betreiber kann den Pachtvertrag kündigen, wenn die Miete sechs Monate überfällig ist.

Wann eine Lizenz entzogen werden kann

Der Betreiber kann eine Lizenz entziehen oder einen Pachtvertrag kündigen, wenn ohne annehmbaren Grund:

1. mit dem Bau oder der Geländevorbereitung nicht innerhalb von sechs Monaten nach Lizenzerteilung begonnen wurde;
2. die lizenzierte Tätigkeit nicht innerhalb von sechs Monaten nach Lizenzerteilung aufgenommen wurde;
3. die lizenzierte Tätigkeit sechs Monate lang geruht hat;
4. die Miete sechs Monate überfällig ist;
5. verbotene Waren in die Zone eingeführt werden; oder
6. anderweitig gegen die Vorschriften verstoßen wird.

Strafen

Zu den Strafen nach MD 35/2016 gehören schriftliche Verwarnungen, Bußgelder von bis zu OMR 5,000, ein einjähriges Zutrittsverbot, die Aussetzung der Tätigkeit für drei Monate und ein Verbot, Waren zu entfernen, bis der Verstoß behoben ist.

Arbeit, Umwelt und weitere Compliance

• Arbeit: Arbeitsverträge, Löhne, Urlaub und Abfindungsleistungen richten sich nach dem omanischen Arbeitsgesetz. Arbeitsvisa für ausländische Mitarbeiter werden über den One-Stop-Shop der Zone bearbeitet; siehe den Leitfaden zur Arbeitserlaubnis.
• Umwelt: Industrie- und Logistikprojekte benötigen vor Baubeginn eine Umweltgenehmigung; die Kategorie (keine, begrenzte oder erhebliche Auswirkungen) entscheidet, ob ein Formular oder eine vollständige Umweltverträglichkeitsprüfung erforderlich ist.
• Bankwesen: Omanische Banken führen Prüfungen zur Geldwäschebekämpfung durch und verlangen in der Regel das persönliche Erscheinen des Zeichnungsberechtigten.

Jährliche Compliance-Checkliste

• Verlängern Sie die Tätigkeitslizenz und den Handelsregistereintrag.
• Zahlen Sie Miete oder Grundstücksentgelte fristgerecht.
• Reichen Sie die nach den Zonenvorschriften erforderliche jährliche Steuererklärung mit Mitarbeiterliste und aktueller Omanisierungsquote ein und geben Sie die Einkommensteuererklärung bei der Oman Tax Authority ab.
• Führen Sie geprüfte Jahresabschlüsse.
• Halten Sie die Tätigkeit im Rahmen der Lizenz; beantragen Sie eine Genehmigung, bevor Sie Tätigkeiten ergänzen.
• Verlängern Sie Visa, Arbeitskarten und Umweltgenehmigungen.

Oman Register kann Ihre Lizenz und Ihren Vertrag prüfen, um festzustellen, welches Anreizregime für Sie gilt, und Ihre Verlängerungen sowie die Omanisierungsberichte termingerecht betreuen. Einen Überblick über die Zone finden Sie auf der Seite zur Sohar Free Zone; zum Vergleich mit anderen Zonen lesen Sie den Leitfaden Duqm vs. Sohar vs. Salalah.