ओमान का टैक्स सिस्टम समझें: निवेशकों के लिए संपूर्ण गाइड

ओमान कंपनियों के लाभ पर एकसमान 15% टैक्स लगाता है; पात्र छोटे व्यवसायों के लिए दर 3% और अपस्ट्रीम तेल व गैस के लिए 55% है। फ्री ज़ोन और स्पेशल इकोनॉमिक ज़ोन की कंपनियाँ 2025 के ज़ोन कानून के तहत 10 वर्ष की इनकम टैक्स छूट पा सकती हैं, VAT 5% है, और 1 जनवरी 2028 से उच्च आय वालों पर 5% टैक्स शुरू होने तक कोई पर्सनल इनकम टैक्स नहीं है। आप कहाँ और कैसे रजिस्टर करते हैं, इसी से तय होता है कि इनमें से कौन-से नियम आप पर लागू होंगे।

यह गाइड हर टैक्स को एक-एक करके समझाती है, फिर मेनलैंड, इंडस्ट्रियल सिटी और फ्री ज़ोन सेटअप की तुलना करती है, ताकि आप अपने बिज़नेस मॉडल के अनुरूप संरचना चुन सकें।

ओमान में किसी कंपनी पर कौन-से टैक्स लागू होते हैं?

सभी टैक्स ओमान टैक्स अथॉरिटी द्वारा प्रशासित होते हैं। कस्टम का काम रॉयल ओमान पुलिस कस्टम और ज़ोन के कस्टम निदेशालय संभालते हैं।

मेनलैंड पर कॉर्पोरेट इनकम टैक्स की दर क्या है?

अगर आप विशेष ज़ोन के बाहर कंपनी रजिस्टर करते हैं — LLC, SPC, जॉइंट स्टॉक कंपनी या किसी विदेशी कंपनी की ब्रांच — तो मानक दर कर-योग्य लाभ का 15% है। विदेशी स्वामित्व से दर नहीं बदलती। ये कंपनियाँ कैसे बनती हैं, इसके लिए हमारी मेनलैंड कंपनी रजिस्ट्रेशन गाइड देखें।

3% SME दर के लिए कौन पात्र है?

इनकम टैक्स कानून के वर्तमान प्रकाशित सारांशों के अनुसार, घटी हुई 3% दर उन ओमानी एकल स्वामित्व फर्मों, SPC और LLC के लिए उपलब्ध है जो निम्नलिखित सभी शर्तें पूरी करती हैं:

• टैक्स वर्ष की शुरुआत में पंजीकृत पूंजी OMR 60,000 से अधिक न हो
• टैक्स वर्ष में सकल आय OMR 150,000 से अधिक न हो
• वर्ष के दौरान कर्मचारियों की औसत संख्या 25 से अधिक न हो
• व्यवसाय किसी बहिष्कृत क्षेत्र में न हो, जैसे हवाई या समुद्री परिवहन, बैंकिंग, बीमा और वित्तीय सेवाएँ, प्राकृतिक संसाधन निष्कर्षण या सार्वजनिक उपयोगिता रियायतें

ये सीमाएँ समय के साथ बढ़ाई गई हैं (2017 के संस्करण में OMR 50,000, OMR 100,000 और 15 कर्मचारी थे), इसलिए इस दर पर भरोसा करने से पहले नवीनतम एग्ज़ीक्यूटिव रेगुलेशंस जाँच लें। SME करदाताओं को भी वार्षिक रिटर्न दाखिल करना होता है।

तेल और गैस: 55%

पेट्रोलियम की खोज और उत्पादन से होने वाली आय पर 55% टैक्स लगता है, जिसकी गणना हर एक्सप्लोरेशन एंड प्रोडक्शन शेयरिंग एग्रीमेंट के तहत होती है। यह एक विशेष व्यवस्था है और अधिकांश निवेशकों के लिए प्रासंगिक नहीं है।

क्या मेनलैंड पर फैक्ट्रियों के लिए टैक्स हॉलिडे है?

हाँ, लेकिन यह उतना व्यापक नहीं है जितना कई वेबसाइटें बताती हैं। 2017 के संशोधनों के बाद से केवल औद्योगिक कंपनियाँ ही अधिकतम पाँच वर्ष की इनकम टैक्स छूट पा सकती हैं, और इसका अब नवीनीकरण नहीं हो सकता। ट्रेडिंग और सर्विस गतिविधियाँ पात्र नहीं हैं, भले ही वे किसी इंडस्ट्रियल सिटी के अंदर स्थित हों। छूट समाप्त होने के बाद सामान्य 15% दर लागू होती है।

फ्री ज़ोन और स्पेशल इकोनॉमिक ज़ोन कंपनियों पर टैक्स कैसे लगता है?

रॉयल डिक्री 38/2025 ने पुराने फ्री ज़ोन कानून (2002) और दुक़्म SEZ कानून (2011) की जगह OPAZ (पब्लिक अथॉरिटी फॉर स्पेशल इकोनॉमिक ज़ोन्स एंड फ्री ज़ोन्स) की निगरानी वाले सभी ज़ोन के लिए एक ही ढाँचा बनाया है — जिसमें दुक़्म, सोहर फ्री ज़ोन, सलालाह फ्री ज़ोन और अल मज़ूना शामिल हैं। टैक्स से जुड़े मुख्य बिंदु:

• वाणिज्यिक संचालन शुरू होने से 10 वर्ष की इनकम टैक्स छूट।
• "विशेष प्रकृति की गतिविधियों" के लिए दो अतिरिक्त विस्तार अवधियाँ संभव हैं, जिन्हें एग्ज़ीक्यूटिव रेगुलेशंस में परिभाषित किया जाएगा और जो अनुमोदन के अधीन हैं।
• बहिष्कृत क्षेत्र: बैंक और वित्तीय संस्थान, बीमा और पुनर्बीमा, दूरसंचार, कंस्ट्रक्शन, तथा भूमि और समुद्री परिवहन।
• ज़ोन में आयात या ज़ोन से निर्यात होने वाले सामान पर कोई कस्टम ड्यूटी नहीं।
• मौजूदा कंपनियाँ अपने पुराने प्रोत्साहन बनाए रखती हैं (कुछ ज़ोन पहले लंबे टैक्स हॉलिडे देते थे), जब तक उनकी वर्तमान अवधि समाप्त न हो जाए।

OPAZ ने सितंबर 2026 में एग्ज़ीक्यूटिव रेगुलेशंस को रेगुलेशन 81/2026 के रूप में जारी किया। इनका फोकस वन-स्टॉप-शॉप लाइसेंसिंग, रियल एस्टेट डेवलपमेंट और रेज़िडेंसी पर है; टैक्स विस्तार की विस्तृत शर्तें मामले-दर-मामले लागू की जाती हैं।

जब फ्री ज़ोन कंपनी ओमान के भीतर बिक्री करती है तो क्या होता है?

फ्री ज़ोन से ओमानी मेनलैंड में जाने वाले सामान को आयात माना जाता है और सामान्यतः सीमा पर कस्टम ड्यूटी और इम्पोर्ट VAT लगता है। अगर आपके अधिकांश ग्राहक ओमान में हैं, तो फ्री ज़ोन की टैक्स बचत इन लागतों से बराबर हो सकती है — इसीलिए लोकेशन उतनी ही मायने रखती है जितनी टैक्स दर।

इंडस्ट्रियल सिटी (Madayn) और ख़ज़ाइन: ये कैसे अलग हैं?

रुसैल और सोहर इंडस्ट्रियल सिटी जैसी Madayn (पब्लिक एस्टेट फॉर इंडस्ट्रियल एस्टेट्स) इंडस्ट्रियल सिटी फ्री ज़ोन नहीं हैं। वहाँ की कंपनियाँ टैक्स के लिहाज़ से मेनलैंड कंपनियाँ हैं: 15% कॉर्पोरेट टैक्स, और अगर वे विनिर्माण करती हैं तो पाँच वर्ष की औद्योगिक छूट तक पहुँच। इनके फायदे हैं तैयार औद्योगिक भूमि, यूटिलिटीज़, और कस्टम बाधाओं के बिना स्थानीय बाज़ार तक सीधी पहुँच। लाइसेंस प्राप्त औद्योगिक परियोजनाओं के लिए मशीनरी और कच्चे माल पर कस्टम ड्यूटी छूट औद्योगिक नियमों के तहत आवेदन पर उपलब्ध है।

ख़ज़ाइन इकोनॉमिक सिटी एक हाइब्रिड है: इसमें एक ड्राई पोर्ट, लॉजिस्टिक्स क्षेत्र और 2023 में रॉयल डिक्री द्वारा बनाए गए दो फ्री ज़ोन हैं। ख़ज़ाइन फ्री ज़ोन क्षेत्र के अंदर की कंपनियाँ फ्री ज़ोन व्यवस्था का पालन करती हैं; उसके बाहर की कंपनियाँ मेनलैंड नियमों का।

तुलना: मेनलैंड बनाम इंडस्ट्रियल सिटी बनाम फ्री ज़ोन

ओमान में VAT: दर, रजिस्ट्रेशन और ज़ोन

• दर: 5% मानक; कुछ बुनियादी खाद्य पदार्थ, दवाइयाँ, शिक्षा और स्वास्थ्य सेवाएँ ज़ीरो-रेटेड या छूट-प्राप्त हैं।
• अनिवार्य रजिस्ट्रेशन: जब पिछले या अगले 12 महीनों में कर-योग्य आपूर्ति OMR 38,500 से अधिक हो।
• स्वैच्छिक रजिस्ट्रेशन: OMR 19,250 से संभव।
• विशेष ज़ोन: निर्धारित विशेष ज़ोन के भीतर और उनके बीच कुछ आपूर्तियाँ VAT कानून की कड़ी शर्तों के अधीन ज़ीरो-रेटेड हो सकती हैं। यह न मानें कि फ्री ज़ोन के सभी लेन-देन VAT-मुक्त हैं।

विदेश भुगतान पर विदहोल्डिंग टैक्स

ओमान में स्थायी प्रतिष्ठान (परमानेंट एस्टैब्लिशमेंट) न रखने वाले किसी विदेशी व्यक्ति को भुगतान करने वाली ओमानी कंपनी को निम्नलिखित पर 10% टैक्स रोकना होता है:

• रॉयल्टी और बौद्धिक संपदा या सॉफ़्टवेयर का उपयोग
• मैनेजमेंट फीस
• अनुसंधान और विकास भुगतान
• किसी ओमानी इकाई के लिए की गई सेवाओं की फीस

जनवरी 2023 के एक रॉयल डायरेक्टिव के बाद से डिविडेंड और ब्याज पर विदहोल्डिंग टैक्स निलंबित है, जो होल्डिंग संरचनाओं के लिए लाभदायक है। दोहरे कराधान से बचाव की संधियाँ (DTAA) 10% दर को घटा सकती हैं — कई संधि देशों के लिए सेवाओं पर 0% टैक्स है। टैक्स को भुगतान वाले महीने की समाप्ति के 14 दिनों के भीतर टैक्स अथॉरिटी को जमा करना होता है।

2028 से पर्सनल इनकम टैक्स: क्या बदलेगा?

रॉयल डिक्री 56/2025 ओमान का पहला पर्सनल इनकम टैक्स लाती है:

• प्रारंभ तिथि: 1 जनवरी 2028
• दर: OMR 42,000 प्रति वर्ष (लगभग USD 109,000) से अधिक शुद्ध आय पर 5%
• टैक्स रेज़िडेंट्स (ओमान में 183 दिनों से अधिक) पर विश्वव्यापी आय पर टैक्स; नॉन-रेज़िडेंट्स पर केवल ओमानी आय पर
• कई मदें छूट-प्राप्त हैं, जिनमें मुख्य घर की बिक्री, विरासत और उपहार, ज़कात और दान, तथा कुछ शिक्षा और स्वास्थ्य खर्च शामिल हैं
• रिटर्न अगले वर्ष की 30 जून तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए जाते हैं; नियोक्ता सीमा से अधिक वेतन से टैक्स काटते हैं

अधिकांश कर्मचारियों और छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए कुछ नहीं बदलता। डिविडेंड, किराये की आय या बड़े वेतन वाले उच्च आय वर्ग को 2028 से पहले योजना बनाना शुरू कर देना चाहिए।

सोशल प्रोटेक्शन कॉन्ट्रिब्यूशन

सोशल प्रोटेक्शन कानून (रॉयल डिक्री 52/2023) ने नियोक्ताओं के दायित्व बदल दिए हैं:

• ओमानी कर्मचारी: पेंशन, चोट, मातृत्व और अन्य लाभों के लिए नियोक्ता, कर्मचारी और सरकार के बीच साझा मासिक अंशदान।
• प्रवासी कर्मचारी: अब कार्यस्थल पर चोट के लिए कवर हैं, और एंड-ऑफ-सर्विस ग्रेच्युटी की जगह एक बचत योजना प्रस्तावित है। जब तक वह योजना लागू नहीं होती, नियोक्ता लेबर लॉ के तहत ग्रेच्युटी देते रहेंगे।

दरें और प्रारंभ तिथियाँ सोशल प्रोटेक्शन फंड के नियमों से तय होती हैं, इसलिए पेरोल का बजट बनाते समय फंड से वर्तमान आँकड़ों की पुष्टि करें।

विदेशी निवेशकों की आम टैक्स गलतियाँ

1. स्थानीय बाज़ार वाले व्यवसाय के लिए फ्री ज़ोन चुनना। 0% टैक्स दर ओमान में भेजी जाने वाली हर खेप पर लगने वाले कस्टम और VAT की भरपाई शायद ही कर पाती है।
2. यह मान लेना कि इंडस्ट्रियल सिटी की हर कंपनी टैक्स-मुक्त है। केवल औद्योगिक (विनिर्माण) कंपनियाँ ही पाँच वर्ष की छूट पा सकती हैं, और वह भी केवल एक बार।
3. विदहोल्डिंग टैक्स भूल जाना। किसी विदेशी कंसल्टेंट या पैरेंट कंपनी को 10% रोके बिना भुगतान करने पर ओमानी कंपनी टैक्स और जुर्माने दोनों के लिए उत्तरदायी होती है।
4. VAT रजिस्ट्रेशन चूक जाना। OMR 38,500 पार करने के बाद रजिस्टर न करने पर जुर्माना लगता है।
5. टैक्स देय न होने पर रिटर्न दाखिल न करना। फ्री ज़ोन और SME कंपनियों पर भी फाइलिंग और ऑडिट दायित्व होते हैं।

सही संरचना कैसे चुनें

• मुख्यतः ओमान में बिक्री (रिटेल, सेवाएँ, कॉन्ट्रैक्टिंग): मेनलैंड कंपनी — कंपनी प्रकारों का अवलोकन देखें, विशेष रूप से LLC।
• ओमान और GCC के लिए विनिर्माण: औद्योगिक छूट के साथ Madayn इंडस्ट्रियल सिटी या ख़ज़ाइन।
• निर्यात, पुनः-निर्यात या लॉजिस्टिक्स: फ्री ज़ोन या SEZ।

ओमान में टैक्स कानून 2017 से 2026 के बीच कई बार बदला है, इसलिए इस गाइड को एक शुरुआती बिंदु मानें। Oman Register आपकी विशिष्ट गतिविधि के लिए विकल्पों की तुलना कर सकता है और फाइलिंग के लिए आपको लाइसेंस प्राप्त टैक्स सलाहकार से जोड़ सकता है। सभी सेटअप मार्गों के व्यापक अवलोकन के लिए हमारे कंपनी रजिस्ट्रेशन हब से शुरुआत करें।